Αν έχετε επιχείρηση στην Ελβετία, η οποία Ελβετική εταιρικού φόρου, εφαρμόζονται και κατά την οποία Ελβετικών φορολογικών συντελεστών για τις επιχειρήσειςΕταιρείες που είναι εγγεγραμμένες ή χορηγείται στην Ελβετία πρέπει να πληρώσει Ελβετική εταιρικούς φόρους, ενώ περιορισμένη φορολογική υποχρέωση ισχύει και για τις εταιρείες με μόνιμη παρουσία στην Ελβετία. Ως τέτοια, ισχύει Ελβετική εταιρικά φορολογικά ποσοστά ποικίλλουν ανάλογα με τη δομή της επιχείρησής σας στην Ελβετία. Νομικά πρόσωπα με έδρα ή πραγματική διοίκηση στην Ελβετία υπόκεινται σε απεριόριστη φορολογική υποχρέωση. Περιορισμένη φορολογική υποχρέωση ισχύει και για τις αλλοδαπές εταιρείες με μόνιμη εγκατάσταση ή με την ακίνητη περιουσία στην Ελβετία.
Ο διεθνής σύγκριση δείχνει ότι η Ελβετία είναι μια πολύ ελκυστική τοποθεσία για την εταιρική φορολογούμενους.
Η ελβετία έχει μια κλασική εταιρική φορολογικό σύστημα, στο οποίο μια εταιρεία και οι ιδιοκτήτες ή μετόχους φορολογούνται ξεχωριστά, προκαλώντας οικονομική διπλής φορολογίας. Προκειμένου να μειωθεί αυτό το αποτέλεσμα, η φορολογία του μετόχου που επωφελούνται από την μερισμάτων μειώνεται από σαράντα σε ομοσπονδιακό επίπεδο φόρου.
Μερικά καντόνια έχουν ενσωματώσει αυτή την ομοσπονδιακή Ελβετική εταιρικό φορολογικό σύστημα, ενώ άλλα εφαρμόζουν διαφορετικά συστήματα για να μειώσει την ειδική μερίσματα.
Κάτοικος εταιρείες υπόκεινται σε φορολογία εταιρειών στην Ελβετία για την παγκόσμια εισοδήματος, με εξαίρεση το εισόδημα που αναλογεί σε ξένες εγκαταστάσεις ή ξένη ακίνητη περιουσία (ακίνητα). Αυτού του είδους τα εισοδήματα που εξαιρούνται από την Ελβετική εταιρική φορολογική βάση και μόνο σε λογαριασμό για το ποσοστό εξέλιξης σκοπούς σε καντόνια που εξακολουθούν να ισχύουν προοδευτικών φορολογικών συντελεστών. Μη κατοίκων εταιρειών που υπόκεινται σε φορολογία εταιρειών στην Ελβετία μόνο για Ελβετικής προέλευσης του εισοδήματος (δηλαδή, το εισόδημα και κεφαλαιακά κέρδη που προέρχονται από, μόνιμες εγκαταστάσεις ή ακίνητης περιουσίας). Ως θέμα αρχής, την καταστατική τους λογαριασμούς της Ελβετικής εταιρίας και σε περίπτωση που μια ξένη εταιρεία - το υποκατάστημα λογαριασμοί αποτελούν τη βάση για τον προσδιορισμό του φορολογητέου εισοδήματος. Εκτός από τη συμμετοχή απαλλαγή για τα μερίσματα και τα κεφαλαιακά κέρδη εισοδήματος, διάφορες προσαρμογές που απαιτούνται από τη φορολογική νομοθεσία και τη χρήση των υφιστάμενων μεταφερόμενες ζημίες (η μεταφορά των ζημιών περιόδου επτά ετών), υπάρχουν πολύ λίγες διαφορές μεταξύ νόμιμου κέρδους και τα φορολογητέα κέρδη. Στο πλαίσιο της Ελβετίας εταιρικό φορολογικό σύστημα, η πιο κοινή εκπτώσεις που επιτρέπονται είναι οι αποσβέσεις, τα έξοδα φόρου, τόκων έξοδα και τη διαχείριση και την υπηρεσία αμοιβές για δικαιώματα. Τα τελευταία δύο εκπίπτουν στο βαθμό που είναι σύμφωνα με τη χέρι-μήκος αρχή. Το μήκος του βραχίονα αρχή είναι η κατάσταση ή το γεγονός ότι η τιμή για μια συγκεκριμένη συναλλαγή θα πρέπει να είναι το ίδιο, όπως αν οι δύο εταιρείες που συμμετείχαν ήταν πράγματι δύο ανεξαρτήτων, δεν ανήκει στην ίδια εταιρική δομή. Το μήκος του βραχίονα αρχή βρίσκεται στο Άρθρο εννέα του ΟΟΣΑ Υπόδειγμα Φορολογικής Σύμβασης και είναι το πλαίσιο διμερών συνθηκών μεταξύ των χωρών του ΟΟΣΑ, και πολλοί μη-ΟΟΣΑ κυβερνήσεις. Στο επίπεδο καντονιών μόνο, κρατώντας το προνόμιο ισχύει για καθαρό εταιρείες συμμετοχών. Απαλλάσσονται από την καντονιών εταιρικό φόρο επί των κερδών. Επιπλέον, σε επίπεδο καντονιών νόμος παρέχει μια κατοικία προνόμιο στις εταιρείες που το μόνο που τους χορηγείται στην Ελβετία, αλλά του οποίου η επιχείρηση διεξάγεται στο εξωτερικό, συμπεριλαμβανομένων των εταιρείες. Τα καντόνια φόρο μόνο για δέκα από τα παγκόσμια κέρδη των εν λόγω εταιρειών.
Η κυβέρνηση έχει από καιρό διαβούλευση σχετικά με την αλλαγή του εταιρικού φορολογικού συστήματος, και αναμένεται ότι η νέα φορολογική μεταρρύθμιση και τη χρηματοδότηση νομοθεσία θα τεθεί σε ισχύ το.
Η βάση για τον υπολογισμό του φόρου κεφαλαίου είναι στην αρχή της καθαρής θέσης της εταιρείας (δηλαδή, το μετοχικό κεφάλαιο καταβεβλημένο πλεόνασμα, νόμιμα αποθεματικά λοιπά αποθεματικά, τα κέρδη εις νέον).
Η φορολογική βάση των εταιρειών περιλαμβάνει επίσης διατάξεις δεν επιτρέπονται ως έκπτωση για φορολογικούς σκοπούς, οποιαδήποτε άλλη άγνωστη αποθεματικά, καθώς και το χρέος που οικονομικά έχει το χαρακτήρα του μετοχικού του κεφαλαίου δυνάμει της Ελβετικής κεφαλαιοποίησης κανόνες.
Οι εταιρείες, υπόκεινται σε εταιρικό φόρο εισοδήματος, καθώς και φόρου επί των ιδίων κεφαλαίων στο επίπεδο καντονιών και δημοτικό επίπεδο. Η ομοσπονδιακή Ελβετική ποσοστό εταιρικού φόρου είναι μια επίπεδη. Ελβετικών φορολογικών τιμές διαφέρουν σημαντικά. Σε γενικές γραμμές, είναι προοδευτική ανάλογα με διάφορους παράγοντες. Τα ποσοστά που καθορίζονται στο καντονιών φορολογική νομοθεσία υπόκεινται συνήθως σε καντονιών και των δημοτικών πολλαπλασιαστές. Στην Ελβετία, όλοι οι φόροι για την εταιρική φορολογούμενοι έκπτωση. Δεδομένου ότι αυτό είναι διαφορετικό στις περισσότερες άλλες χώρες, φορολογικών συντελεστών δεν πρέπει να συγκρίνεται: ένα με ξένους φορολογικών συντελεστών. Αν το συνολικό όλες οι τιμές στην Ελβετία ανέρχεται σε τριάντα για παράδειγμα (από τα οποία τα. πέντε είναι ομοσπονδιακό φόρο), το πραγματικό επιτόκιο θα είναι μόνο περίπου είκοσι-τρία (από τα οποία τα. οκτώ είναι ομοσπονδιακού φόρου) σε σύγκριση με μια χώρα όπου οι φόροι που δεν εκπίπτουν. Η αποτελεσματική μέγιστο συντελεστή φόρου εισοδήματος από μια κανονικά φορολογούνται της εταιρείας, με κέρδη προ φόρων, είναι περίπου είκοσι-τέσσερα, το χαμηλότερο για δεκατρία. Ο παρακάτω πίνακας δείχνει τον φόρο εισοδήματος βάρος ενός συνηθισμένου φορολογούνται εταιρεία σε διαφορετικά επίπεδα κέρδους. Τα ποσοστά του φόρου επί των ιδίων κεφαλαίων είναι ως επί το πλείστον ανάλογη ή μερικές φορές ορίζεται από μια προοδευτική κλίμακα με ένα ελάχιστο και ένα μέγιστο ποσοστό. Για το συνολικό, ο φορολογικός συντελεστής κυμαίνεται μεταξύ. και πενήντα ένα. Από το, ωστόσο, καντόνια επιτρέπεται η ετήσια πίστωση ιδίων κεφαλαίων φόρου με τον εταιρικό φόρο εισοδήματος με αποτέλεσμα κερδοφόρες εταιρείες δεν οφείλουν ετήσια ιδίων κεφαλαίων φόρους. Ανάλογα με τη νομική μορφή της επιχείρησης, τους φόρους επί των κερδών της εταιρίας, είτε λόγω από τον ιδιοκτήτη της επιχείρησης άμεσα (σε η περίπτωση των ατοκικών επιχειρήσεων ή εταιρικών σχέσεων) ή το νομικό πρόσωπο (εταιρείες και εταιρείες περιορισμένης ευθύνης). Στην τελευταία περίπτωση, ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης έχει είτε λαμβάνουν αποδοχές του ως υπαλλήλου ή μερίσματα από την εταιρεία. Αμοιβές είναι εκπιπτόμενη δαπάνη για την εταιρεία, αλλά το φορολογητέο εισόδημα για το άτομο, το οποίο είναι επίσης το θέμα της κοινωνικής ασφάλισης και των συνταξιοδοτικών εισφορών. Τα μερίσματα που καταβάλλονται από την εταιρεία, από τα κέρδη μετά από φόρους και δεν υπόκεινται σε ασφαλιστικές και συνταξιοδοτικές εισφορές.
Για την εξάλειψη της οικονομικής διπλής φορολογίας, το ποσό του μερίσματος που φορολογητέα για την μέτοχος είναι μειωμένη κατά στο ομοσπονδιακό φορολογικό επίπεδο και ακόμη περισσότερο στα περισσότερα καντόνια.
Συχνά ένα λογικό συνδυασμό και των δύο, το μισθό και μερίσματα, έχει αποδειχθεί ευεργετική. Παρά το γεγονός ότι κάθε πολίτης των ΗΠΑ και της Πράσινης κάτοχος της Κάρτας υποχρεούται να υποβάλλει φορολογική δήλωση με την ΕΦΟΡΊΑ, ακόμη και όταν ζουν στο εξωτερικό, πολλοί ομογενείς εξακολουθούν να αποτυγχάνουν να το πράξουν. Πολλοί δεν γνωρίζουν τις υποχρεώσεις αυτές, νομίζοντας ότι ως ομογενής δεν χρειάζεται να πληρώσει ή το αρχείο φορολογικών δηλώσεων στις ΗΠΑ. Το κάνεις Για περισσότερες πληροφορίες και βοήθεια για την κατάθεση σας να ΜΑΣ φορολογικών δηλώσεων από την Ελβετία, επικοινωνήστε με τους Φόρους για Ομογενείς και δείτε τον οδηγό μας για φόρους για την Αμερικανική ομογενείς. Ο φόρος προστιθέμενης αξίας είναι ένα από τα Συνομοσπονδίας των κύριων πηγών χρηματοδότησης.
Είναι ένας γενικός φόρος κατανάλωσης που επιβάλλεται με συντελεστή.
επτά στις πιο εμπορικές ανταλλαγές αγαθών και υπηρεσιών.
Ορισμένες ανταλλαγές, συμπεριλαμβανομένων και αυτών από τρόφιμα, φάρμακα, βιβλία και εφημερίδες, υπόκεινται σε μειωμένο ΦΠΑ. πέντε Ακόμα άλλες ανταλλαγές, συμπεριλαμβανομένων των ιατρικών, εκπαιδευτικών και πολιτιστικών υπηρεσιών, είναι αφορολόγητο, όπως είναι και αγαθών που παραδίδονται και των υπηρεσιών που παρέχονται στο εξωτερικό.
Ειδική τιμή των. επτά ισχύει για το ξενοδοχείο και τη βιομηχανία κατάλυμα.
Αν και η Ελβετία δεν είναι κράτος μέλος της ΕΕ, η"προστιθέμενη αξία φορολογικού συστήματος ήταν δομημένη σύμφωνα με το έκτο ΕΕ οδηγία ΦΠΑ ως μη-σωρευτικό, -στάδιο φόρου που προβλέπει την έκπτωση του φόρου.
Είναι σχεδιασμένο ως φόρο που οφείλονται από τον προμηθευτή αγαθών ή υπηρεσιών και ο φόρος είναι συνήθως επιβαρύνουν τον πελάτη ως μέρος της τιμής. Κάθε φορέας που παράγει έσοδα μέσω επιχειρηματική ή επαγγελματική δραστηριότητα στην Ελβετία είναι υπεύθυνος για το φόρο, συμπεριλαμβανομένων των ξένων επιχειρήσεων που πωλούν αγαθά ή ορισμένες υπηρεσίες στην Ελβετία. Υπάρχει υποχρέωση καταχώρισης, όταν το φορολογητέο των εσόδων υπερβαίνει.
ευρώ ανά έτος.
Αν τα έσοδα είναι λιγότερα, τότε η οντότητα απαλλάσσεται από την υποχρέωση φόρου. Ωστόσο, κάθε τέτοια οντότητα μπορεί να παραιτηθεί από την απαλλαγή από την υποχρέωση φόρου.
